O salário é só o começo
Quando uma empresa contrata um funcionário CLT, o custo vai muito além do salário combinado. Encargos trabalhistas, impostos e benefícios podem fazer o custo real chegar a 1,6 a 2 vezes o salário bruto.
Entender esses custos é essencial tanto pra quem contrata quanto pra quem é contratado — ajuda a entender por que muitas empresas preferem PJ e por que o salário CLT "parece menor".
Calcule o custo completo de um funcionário com a calculadora de custo de funcionário.
Encargos sobre o salário bruto
INSS Patronal
A empresa paga 20% do salário bruto de INSS patronal. Esse valor é pago pela empresa diretamente ao governo — não aparece no contracheque do funcionário.
Importante: esse INSS patronal é além do INSS que o funcionário já paga (7,5% a 14%). A empresa paga os dois — o dela e o do funcionário.
FGTS
O FGTS corresponde a 8% do salário bruto, depositado mensalmente na conta vinculada do funcionário na Caixa.
RAT/FAP (Risco de Acidente de Trabalho)
Varia de 1% a 3% do salário bruto, dependendo do grau de risco da atividade da empresa:
| Grau de Risco | Alíquota |
|---|---|
| Leve (escritório, TI) | 1% |
| Médio (comércio, transporte) | 2% |
| Grave (construção, mineração) | 3% |
O FAP (Fator Acidentário de Prevenção) pode ajustar essa alíquota entre 0,5% e 2% do valor original.
Sistema S (terceiros)
Contribuição para entidades como SENAI, SESC, SEBRAE, INCRA etc. Totaliza aproximadamente 5,8% do salário bruto.
Empresas do Simples Nacional têm alíquotas diferentes e geralmente pagam menos encargos patronais. Os percentuais acima são pra Lucro Presumido e Lucro Real.
Provisões obrigatórias
Além dos encargos mensais, a empresa precisa provisionar:
13º salário
- Valor: 1/12 do salário por mês = 8,33%
- Mais encargos sobre o 13º (INSS + FGTS)
Férias + 1/3 constitucional
- Férias: 1/12 do salário = 8,33%
- 1/3 constitucional: 1/3 das férias = 2,78%
- Total: 11,11% do salário mensal
- Mais encargos sobre as férias (INSS + FGTS)
Provisão rescisória
Em média, empresas provisionam entre 3% e 4% do salário pra cobrir custos de rescisão (multa do FGTS, aviso prévio indenizado).
Custo total: a conta completa
Regime Lucro Presumido / Lucro Real
| Encargo | Percentual |
|---|---|
| INSS Patronal | 20,0% |
| FGTS | 8,0% |
| RAT/FAP (média) | 2,0% |
| Sistema S | 5,8% |
| Provisão 13º | 8,33% |
| Provisão férias + 1/3 | 11,11% |
| INSS e FGTS sobre 13º e férias | ~6,5% |
| Provisão rescisória | ~4,0% |
| Total de encargos | ~65,7% |
Fator multiplicador: ~1,66×
Ou seja, um funcionário com salário de R$ 5.000 custa aproximadamente R$ 8.300 pra empresa (sem contar benefícios).
Regime Simples Nacional
No Simples, o INSS patronal e as contribuições do Sistema S já estão embutidas na guia DAS. Os encargos adicionais são menores:
| Encargo | Percentual |
|---|---|
| FGTS | 8,0% |
| Provisão 13º | 8,33% |
| Provisão férias + 1/3 | 11,11% |
| FGTS sobre 13º e férias | ~1,5% |
| Provisão rescisória | ~4,0% |
| Total de encargos | ~33% |
Fator multiplicador: ~1,33×
Exemplo completo: salário de R$ 5.000 (Lucro Presumido)
| Item | Valor Mensal |
|---|---|
| Salário bruto | R$ 5.000,00 |
| INSS patronal (20%) | R$ 1.000,00 |
| RAT/FAP (2%) | R$ 100,00 |
| Sistema S (5,8%) | R$ 290,00 |
| FGTS (8%) | R$ 400,00 |
| Provisão 13º (8,33%) | R$ 416,50 |
| Provisão férias + 1/3 (11,11%) | R$ 555,50 |
| Encargos sobre 13º e férias | R$ 325,00 |
| Provisão rescisória (4%) | R$ 200,00 |
| Custo total (sem benefícios) | R$ 8.287,00 |
Com benefícios
| Benefício | Custo Mensal (estimativa) |
|---|---|
| Vale-transporte (empresa paga a diferença) | R$ 200 |
| Vale-refeição | R$ 600 |
| Plano de saúde | R$ 500 |
| Seguro de vida | R$ 30 |
| Total com benefícios | R$ 9.617 |
O custo total com benefícios chega a ~1,92× o salário bruto.
Calcule o custo exato com a calculadora de custo de funcionário. Ela detalha cada encargo.
Tabela de custos por faixa salarial
| Salário Bruto | Custo sem Benefícios | Custo com Benefícios* | Fator |
|---|---|---|---|
| R$ 1.621,00 (mínimo) | R$ 2.691 | R$ 3.521 | 2,17× |
| R$ 2.500 | R$ 4.150 | R$ 5.280 | 2,11× |
| R$ 3.000 | R$ 4.980 | R$ 6.310 | 2,10× |
| R$ 5.000 | R$ 8.300 | R$ 9.630 | 1,93× |
| R$ 8.000 | R$ 13.280 | R$ 14.610 | 1,83× |
| R$ 10.000 | R$ 16.600 | R$ 17.930 | 1,79× |
*Benefícios estimados em R$ 1.330/mês (VT + VR + plano de saúde + seguro de vida).
O fator multiplicador é maior pra salários menores porque os benefícios fixos pesam mais proporcionalmente.
CLT vs PJ: visão da empresa
Muitas empresas avaliam contratar PJ pra reduzir custos. A comparação:
| Item | CLT R$ 5.000 | PJ R$ 7.000 |
|---|---|---|
| Custo pra empresa | R$ 9.630/mês | R$ 7.000/mês |
| Economia mensal | — | R$ 2.630 |
| Economia anual | — | R$ 31.560 |
A empresa economiza ~27% contratando PJ. Mas atenção: se a relação tem subordinação, habitualidade, pessoalidade e onerosidade, é CLT — e a empresa pode ser condenada por pejotização.
Use a calculadora CLT vs PJ pra ver ambos os lados da moeda.
Custos extras que muita gente esquece
Treinamento
O funcionário não começa produzindo 100% no primeiro dia. O período de adaptação custa:
- Tempo de outros funcionários treinando
- Produtividade reduzida nos primeiros 3-6 meses
- Materiais e ferramentas de trabalho
Absenteísmo
Faltas por doença, consultas médicas e imprevistos. Em média, funcionários faltam 5 a 10 dias por ano além das férias.
Turnover
Quando um funcionário sai, a empresa paga rescisão e precisa contratar e treinar outro. O custo de substituição pode chegar a 3 a 6 meses de salário.
Equipamentos e infraestrutura
- Computador, celular, ferramentas
- Mesa, cadeira, espaço físico
- Licenças de software
- Energia, internet, água
Vale-transporte: como funciona pra empresa
A empresa desconta até 6% do salário bruto do funcionário e paga a diferença do custo real do transporte.
Exemplo: funcionário que gasta R$ 400/mês em transporte, salário de R$ 3.000:
- Desconto do funcionário: R$ 3.000 × 6% = R$ 180
- Custo pra empresa: R$ 400 – R$ 180 = R$ 220/mês
Se o funcionário trabalha remoto ou não usa transporte público, não há custo de VT.
Como reduzir o custo de funcionários
- Simples Nacional: se puder enquadrar, os encargos patronais são significativamente menores
- Benefícios flexíveis: ofereça benefícios que os funcionários realmente usam
- Trabalho remoto: reduz custos de VT, infraestrutura e espaço físico
- Retenção: reduzir turnover evita custos de rescisão e treinamento
- Banco de horas: em vez de pagar horas extras, compense com folgas
Calcule o salário líquido do funcionário pra entender quanto do custo total realmente chega no bolso dele.
Conclusão
O custo real de um funcionário CLT vai de 1,33× a 2× o salário bruto, dependendo do regime tributário e dos benefícios oferecidos. Pra uma empresa no Lucro Presumido com benefícios padrão, um funcionário de R$ 5.000 custa quase R$ 10.000 por mês.
Pra ter o número exato com todos os encargos, use a calculadora de custo de funcionário. E pra comparar com a opção PJ, use a calculadora CLT vs PJ.