Calculadora de Fator R
Folha dividida pela receita dos últimos 12 meses: 28% ou mais leva sua empresa de serviços pro Anexo III, que começa em 6%. Abaixo disso, o Anexo V cobra a partir de 15,5%. Veja onde você está e quanto isso custa por mês.
Sua empresa nos últimos 12 meses
A soma do faturamento dos últimos 12 meses, o mesmo número que o contador usa no PGDAS.
Salários, pró-labore e encargos (INSS patronal e FGTS) dos últimos 12 meses.
Anexo III ou Anexo V?
Informe a receita e a folha dos últimos 12 meses para ver o seu Fator R, o anexo em que a empresa cai e a diferença de imposto por mês.
Por que o Fator R muda tanto o imposto
Na primeira faixa do Simples, a mesma empresa de serviços paga 6% no Anexo III ou 15,5% no Anexo V. Num faturamento de R$ 50 mil por mês, são R$ 3.000 contra R$ 7.750: R$ 4.750 de diferença mensal decididos por uma divisão.
A folha considerada inclui pró-labore e encargos, e a apuração é mensal sobre a janela dos 12 meses anteriores. É por isso que manter o pró-labore calibrado é decisão de planejamento tributário, não burocracia.
O erro clássico: só distribuir lucros
Distribuição de lucros é isenta de INSS e IR, então a tentação é zerar o pró-labore. Mas lucro distribuído não conta na folha do Fator R: a empresa despenca pro Anexo V e o imposto sobe. Em muitos cenários, pagar mais pró-labore custa menos que a diferença entre os anexos, e a calculadora acima mostra exatamente esse número.
A conta aberta
fator R = folha dos últimos 12 meses ÷ receita dos últimos 12 meses
fator R ≥ 28% → Anexo III | abaixo → Anexo V
alíquota efetiva = (receita 12m × alíquota − dedução) ÷ receita 12m
A alíquota da tabela é nominal: a dedução de cada faixa faz a efetiva ser menor, e é a efetiva que a calculadora usa. Os dois anexos, faixa a faixa:
Anexo III contra Anexo V, nas alíquotas nominais
| Receita em 12 meses | Anexo III | Anexo V |
|---|---|---|
| até R$ 180.000 | 6% | 15,5% |
| até R$ 360.000 | 11,2% | 18% |
| até R$ 720.000 | 13,5% | 19,5% |
| até R$ 1.800.000 | 16% | 20,5% |
| até R$ 3.600.000 | 21% | 23% |
| até R$ 4.800.000 | 33% | 30,5% |
A distância é maior exatamente onde a maioria das empresas de serviço vive: nas duas primeiras faixas. É lá que os 28% de Fator R valem mais caro, e onde calibrar o pró-labore rende mais por real movido.
O que esta calculadora não cobre
- ISS e repartição. A alíquota efetiva é a global do DAS; a divisão interna entre tributos varia por faixa e município.
- Atividades mistas. Empresa com receitas em anexos diferentes apura cada uma em separado; aqui a conta é de uma atividade só.
- O custo do pró-labore em si. Subir a folha pra alcançar os 28% tem custo próprio de INSS e IRPF; essa ponta está na calculadora de pró-labore ótimo, feita exatamente pra isso.
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