Existe pró-labore mínimo obrigatório?

Sócio que trabalha na empresa deve receber pró-labore de pelo menos um salário mínimo, que é a base mínima de contribuição do INSS. Pró-labore zero pra sócio atuante é risco de autuação.

Por que subir o pró-labore pode DIMINUIR o imposto total?

Porque a folha (incluindo pró-labore) entra no Fator R. Cruzando 28% da receita, a empresa de serviços sai do Anexo V (a partir de 15,5%) pro Anexo III (a partir de 6%). Em muitos faturamentos, essa queda no DAS supera com folga o INSS e o IRPF que o sócio passa a pagar.

Pró-labore ou distribuição de lucros?

Os dois: pró-labore remunera o trabalho (paga INSS e IR, conta no Fator R) e distribuição remunera o capital (isenta, mas não conta no Fator R). A armadilha é zerar o pró-labore pra economizar INSS e derrubar a empresa no Anexo V, pagando mais no total.

Quanto de INSS o sócio paga sobre o pró-labore?

11% como contribuinte individual de empresa do Simples, limitado ao teto do INSS. Nos anexos III e V a contribuição patronal já está dentro do DAS, então não há INSS de empresa por fora.

Essa conta vale pra qualquer empresa do Simples?

Não: o Fator R só afeta as atividades de serviço do §5º-J da LC 123/2006 (consultorias, clínicas, engenharias, academias e afins). Comércio e indústria têm anexos próprios que não dependem de folha.

Pró-labore ótimo pro Fator R

Subir o pró-labore custa INSS e IRPF, mas pode derrubar o imposto da empresa de 15,5% pra 6%. Esta calculadora soma as três contas nos dois cenários e aponta o mais barato.

Sua empresa nos últimos 12 meses

Receita bruta(últimos 12 meses)

A soma do faturamento dos últimos 12 meses, o mesmo número que o contador usa no PGDAS.

Folha sem o pró-labore(últimos 12 meses)

Salários e encargos de funcionários nos últimos 12 meses, sem contar o seu pró-labore. Deixe 0 se você trabalha sozinho.

Dependentes(para o IRPF do sócio)

Cada dependente reduz a base do Imposto de Renda sobre o pró-labore.

Qual pró-labore custa menos imposto?

Informe a receita e a folha para comparar o piso com o pró-labore que fecha os 28% do Fator R, com DAS, INSS e IRPF na mesma conta.

A conta que pouca gente fecha inteira

O erro comum é olhar só um lado: quem olha só o bolso do sócio mantém o pró-labore no mínimo e paga Anexo V sem perceber; quem olha só a empresa sobe o pró-labore além do necessário e queima a economia em INSS e IR. O ponto ótimo costuma ser um de dois: o piso, quando a folha existente já carrega o Fator R, ou exatamente o valor que fecha os 28%, nem um real a mais.

A apuração é mensal sobre a janela de 12 meses, então a decisão não é de dezembro: um pró-labore calibrado o ano inteiro evita o vaivém de anexo que bagunça o caixa.

custo total = DAS + INSS do sócio (11%, até o teto) + IRPF do pró-labore
candidato 1: pró-labore no piso | candidato 2: 28% × receita 12m ÷ 12

Um exemplo fechado: empresa de R$ 50.000,00 por mês

Serviços do Fator R, sem outros funcionários, calculado nas tabelas vigentes:

Cenário	DAS	INSS do sócio	IRPF	Custo total/mês
Pró-labore no piso (R$ 1.621,00) (Anexo V)	R$ 8.925,00	R$ 178,31	R$ 0,00	R$ 9.103,31
Pró-labore que fecha os 28% (Anexo III)	R$ 5.280,00	R$ 932,31	R$ 2.684,88	R$ 8.897,19

Repare que a disputa é mais apertada do que o “6% contra 15,5%” sugere: nesta receita as alíquotas efetivas já subiram de faixa, e o pró-labore alto devolve parte da economia em INSS e IRPF. É exatamente por isso que a resposta é uma conta, não uma regra de bolso, e ela muda com o SEU faturamento.

O que esta calculadora não cobre

Funcionários na folha. Salários de empregados também contam pro Fator R; se a folha existente já alcança os 28%, o pró-labore pode ficar no piso.
Benefício previdenciário. Pró-labore maior também aumenta a base de aposentadoria do sócio, um retorno que não entra no custo mensal.
IRPF anual. A conta usa a retenção mensal; deduções na declaração anual podem devolver parte do imposto.

Perguntas frequentes

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