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O que é Simples Nacional?

Simples Nacional é um regime tributário simplificado para micro e pequenas empresas com faturamento de até R$ 4,8 milhões por ano. Reúne até 8 impostos em uma única guia mensal (DAS), com alíquotas que começam em torno de 4% (comércio) ou 6% (serviços).

As alíquotas são progressivas: quanto maior o faturamento, maior a taxa. Os impostos incluídos são: IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS e CPP (contribuição patronal ao INSS). A empresa paga tudo em uma guia só, calculada automaticamente pelo sistema da Receita Federal.

Existem 5 anexos no Simples, cada um com faixas e alíquotas diferentes: Anexo I (comércio), II (indústria), III, IV e V (serviços). O anexo depende da atividade econômica da empresa.

Como funciona o simples nacional

A empresa calcula o DAS mensal pelo portal do Simples Nacional (PGDAS). O sistema pega o faturamento dos últimos 12 meses, identifica a faixa, aplica a alíquota nominal e subtrai a dedução — resultando na alíquota efetiva.

Exemplo simplificado (Anexo III — serviços):
Faturamento 12 meses: R$ 300.000 → Faixa 2 → Alíquota nominal 11,2%, dedução R$ 9.360.
Alíquota efetiva: (R$ 300.000 × 11,2% - R$ 9.360) / R$ 300.000 = 8,08%.

O Fator R é importante para serviços: se a folha de pagamento representa mais de 28% do faturamento, a empresa pode ser tributada pelo Anexo III (menor) em vez do Anexo V (maior).

Exemplo prático

Empresa de consultoria faturando R$ 15.000/mês (R$ 180.000/ano):

Anexo III, faixa 1: alíquota efetiva de 6%.
DAS mensal: R$ 15.000 × 6% = R$ 900/mês.

Se fosse Lucro Presumido: IRPJ + CSLL + PIS + COFINS + ISS ≈ 16,33% sobre faturamento = R$ 2.449/mês.

Economia no Simples: R$ 1.549/mês = R$ 18.588/ano.

Porém, se o faturamento crescer para R$ 50.000/mês (R$ 600.000/ano), a alíquota efetiva sobe para ~12,5% e o Lucro Presumido pode ficar mais barato. Revise o regime todo ano.

Simples Nacional na prática do dia a dia

O Simples Nacional é a escolha natural para quem cresce além do MEI. A transição de MEI para Simples (como ME) acontece quando o faturamento ultrapassa R$ 81.000/ano.

O principal cuidado é acompanhar o faturamento acumulado em 12 meses — ele define sua alíquota. Além do DAS mensal, a empresa precisa entregar obrigações como DEFIS (declaração anual) e DIRF.

Perguntas frequentes

Veja também

Termos relacionados

M

MEI

Microempreendedor Individual — categoria empresarial simplificada com faturamento de até R$ 81.000/ano, imposto fixo mensal (DAS) e CNPJ próprio.

C

CNPJ

Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica — número de identificação de uma empresa no Brasil, equivalente ao CPF da pessoa física.

L

Lucro Presumido

Regime tributário onde a Receita presume um percentual do faturamento como lucro para calcular IR e CSLL. Indicado para empresas com margens altas.

N

Nota Fiscal

Documento fiscal que registra uma transação comercial. Obrigatória para empresas, comprova a venda de produto ou prestação de serviço.

P

Pró-labore

Remuneração mensal do sócio pelo trabalho na empresa. Diferente de distribuição de lucros, tem incidência de INSS e pode ter IRRF.

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