Como calcular o imposto do Simples Nacional?

Não é o faturamento vezes a alíquota da tabela. A fórmula oficial pega o faturamento dos últimos 12 meses, multiplica pela alíquota nominal da faixa, subtrai a parcela a deduzir daquela faixa e divide o resultado pelo próprio faturamento. O que sai disso é a alíquota efetiva, que é a que você paga de verdade, e ela é sempre menor que a da tabela.

Por que a alíquota efetiva é menor que a da tabela?

Por causa da parcela a deduzir, que existe para suavizar a passagem entre faixas. Sem ela, faturar um real a mais e mudar de faixa faria o imposto dar um salto absurdo. Com ela, a transição é gradual: quem fatura R$ 360 mil por ano no Anexo III está na faixa de 11,2%, mas paga 8,6% efetivos.

Qual a diferença entre o Anexo I e o Anexo III?

O Anexo I é do comércio, com alíquotas que começam em 4%. O Anexo III é de serviços, começando em 6%. Existem ainda o Anexo II para indústria e o Anexo V para serviços com folha de pagamento baixa, que é o mais caro de todos. Um mesmo serviço pode cair no III ou no V dependendo do Fator R, que compara a folha com o faturamento.

Qual o teto do Simples Nacional?

R$ 4,8 milhões de faturamento nos últimos 12 meses. Acima disso a empresa é desenquadrada e precisa migrar para Lucro Presumido ou Lucro Real, onde a apuração é completamente diferente. Não confunda com o teto do MEI, que é R$ 81 mil por ano e é outro regime.

A alíquota usa o faturamento do mês ou do ano?

A alíquota vem do faturamento acumulado dos últimos 12 meses, o chamado RBT12, mas o imposto incide sobre o faturamento do mês. Por isso um mês fraco não derruba a alíquota na hora, e um mês muito forte não a dispara sozinho: o que manda é o acumulado do ano.

O DAS inclui quais impostos?

A guia única do Simples reúne IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, CPP, e mais ICMS no comércio e indústria ou ISS nos serviços. É justamente essa unificação que dá nome ao regime. Fora dela ficam o INSS do pró-labore, o FGTS dos funcionários e o IRRF retido na fonte.

Quanto vou pagar de Simples Nacional?

A alíquota da tabela não é a que você paga. Existe uma parcela a deduzir na fórmula oficial, e ela derruba o imposto em vários pontos percentuais. Aqui aparecem as duas.

Seu faturamento

Faturamento mensal

A alíquota é definida pelo faturamento dos últimos 12 meses.

Anexo

Serviço com folha de pagamento alta pode cair no Anexo III em vez do V pelo Fator R, que tem calculadora própria.

A alíquota da tabela não é a que você paga

O Simples desconta uma parcela fixa da conta, então a alíquota efetiva é sempre menor que a da faixa. Quem calcula pela tabela cheia superestima o imposto.

O que confunde na conta do Simples

Multiplicar pela alíquota da tabela dá errado. A fórmula oficial subtrai uma parcela a deduzir antes de dividir de volta pelo faturamento. Quem ignora isso calcula um imposto maior do que o real e planeja o caixa com um número que nunca vai acontecer.
A alíquota é do ano, o imposto é do mês. A faixa sai do faturamento acumulado em 12 meses, e a cobrança incide sobre o que você faturou no mês. É por isso que um mês fraco não derruba a alíquota imediatamente.
Simples e MEI não são a mesma coisa. O MEI tem teto de R$ 81 mil por ano e paga valor fixo; o Simples vai até R$ 4,8 milhões e cobra percentual sobre o faturamento. Confundir os dois é o erro mais comum de quem está abrindo empresa.

Perguntas frequentes

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