Existe pró-labore mínimo obrigatório?

A regra geral é que o sócio que trabalha na empresa contribua para o INSS sobre o pró-labore, e o salário mínimo é a base mínima de contribuição. Por isso o cenário mais baixo desta calculadora é o salário mínimo. Para o seu caso, o contador da empresa pode avaliar.

Por que subir o pró-labore pode DIMINUIR o imposto total?

Porque a folha (incluindo pró-labore) entra no Fator R. Com a folha em 28% da receita ou mais, a empresa de serviços sujeita ao Fator R é tributada no Anexo III (primeira faixa de 6%) em vez do Anexo V (primeira faixa de 15,5%). Dependendo do faturamento, essa diferença no DAS pode ser maior ou menor que o INSS e o IRPF que o sócio passa a pagar; a calculadora mostra a conta com os seus números.

Pró-labore ou distribuição de lucros?

São coisas diferentes: pró-labore remunera o trabalho (tem INSS e IR e conta no Fator R) e distribuição de lucros remunera o capital (tem regra de tributação própria e não conta no Fator R). Reduzir o pró-labore diminui o INSS do sócio, mas pode levar a empresa ao Anexo V; a calculadora mostra o custo total dos dois lados. Para o seu caso, o contador pode avaliar.

Pró-labore tem FGTS, férias e 13º?

Não. O sócio que recebe pró-labore não é empregado da própria empresa, então não tem os direitos da CLT, como FGTS, férias, 13º e seguro-desemprego. O que o pró-labore garante é a contribuição ao INSS, que conta para aposentadoria e auxílios.

Quanto de INSS o sócio paga sobre o pró-labore?

Esta calculadora usa 11% do pró-labore, limitado ao teto do INSS, e considera a contribuição patronal dentro do DAS nos anexos III e V. O contador da empresa confirma a alíquota e o recolhimento no seu caso.

Essa conta vale pra qualquer empresa do Simples?

Não: o Fator R só afeta as atividades de serviço que a LC 123/2006 sujeita a ele (como engenharia, arquitetura, design e tradução, entre outras listadas na lei). Comércio e indústria têm anexos próprios que não dependem de folha. O contador confirma o enquadramento da sua atividade.

Pró-labore e Fator R: piso ou 28%

Subir o pró-labore custa INSS e IRPF, mas pode levar a empresa do Anexo V (primeira faixa de 15,5%) para o Anexo III (primeira faixa de 6%). Esta calculadora soma as três contas nos dois cenários e mostra qual sai mais barato com os seus números.

Sua empresa nos últimos 12 meses

Receita bruta(últimos 12 meses)

A soma do faturamento dos últimos 12 meses, o mesmo número que o contador usa no PGDAS.

Folha sem o pró-labore(últimos 12 meses)

Salários e encargos de funcionários nos últimos 12 meses, sem contar o seu pró-labore. Deixe 0 se você trabalha sozinho.

Dependentes(para o IRPF do sócio)

Cada dependente reduz a base do Imposto de Renda sobre o pró-labore.

Com esses dados, o custo total por mês é de R$ 3.403,31 com pró-labore no mínimo e de R$ 2.304,86 com o pró-labore de R$ 5.600,00 que fecha os 28% do Fator R.

Com esses números, o menor custo total

R$ 5.600,00

Com esses dados, o cenário que fecha os 28% custa R$ 1.098,45 a menos por mês que o piso no Anexo V.

Custo total no mínimo

R$ 3.403,31

DAS no Anexo V, INSS e IRPF

Custo total com os 28%

R$ 2.304,86

DAS no Anexo III, INSS e IRPF

Diferença por mês

R$ 1.098,45

Os dois cenários

Pró-labore no mínimo

R$ 1.621,00/mês de pró-labore

DAS (Anexo V)R$ 3.225,00

INSS do sócio (11%)R$ 178,31

IRPF do sócioR$ 0,00

Custo total por mêsR$ 3.403,31

Pró-labore que fecha os 28%menor custo

R$ 5.600,00/mês de pró-labore

DAS (Anexo III)R$ 1.460,00

INSS do sócio (11%)R$ 616,00

IRPF do sócioR$ 228,86

Custo total por mêsR$ 2.304,86

INSS do sócio a 11% limitado ao teto; IRPF pela tabela mensal com os dependentes informados; CPP dentro do DAS nos anexos III e V. O enquadramento da atividade e a decisão do pró-labore são do seu caso; o contador da empresa pode avaliar.

O que é pró-labore

Pró-labore é a remuneração que o sócio recebe da empresa pelo trabalho que faz nela, como administrar, vender ou prestar o serviço. Funciona como o salário do sócio: tem desconto de INSS e pode ter retenção de Imposto de Renda, pela mesma tabela mensal dos salários.

Ele não é emprego com carteira assinada, então não gera FGTS, férias, 13º nem seguro-desemprego. Também é diferente da distribuição de lucros, que remunera o sócio como dono do capital, segue regra de tributação própria e não entra na folha. No Simples Nacional, o pró-labore conta como folha de pagamento, e é por isso que ele mexe no Fator R e no anexo da empresa.

A conta inteira, dos dois lados

Olhar só um lado distorce a conta. Do lado do sócio, o pró-labore no mínimo pode levar a empresa ao Anexo V; do lado da empresa, um pró-labore acima dos 28% acrescenta INSS e IR sem mudar o anexo. Por isso a calculadora compara dois cenários: o piso, que já basta quando a folha existente alcança o Fator R, e o valor exato que fecha os 28%.

O Fator R é apurado todo mês sobre os 12 meses anteriores, então o anexo pode mudar ao longo do ano conforme a folha e a receita variam.

custo total = DAS + INSS do sócio (11%, até o teto) + IRPF do pró-labore
candidato 1: pró-labore no piso | candidato 2: 28% × receita 12m ÷ 12

Um exemplo fechado: empresa de R$ 50.000,00 por mês

Serviços do Fator R, sem outros funcionários, calculado nas tabelas vigentes:

Cenário	DAS	INSS do sócio	IRPF	Custo total/mês
Pró-labore no piso (R$ 1.621,00) (Anexo V)	R$ 8.925,00	R$ 178,31	R$ 0,00	R$ 9.103,31
Pró-labore que fecha os 28% (Anexo III)	R$ 5.280,00	R$ 932,31	R$ 2.684,88	R$ 8.897,19

Repare que a disputa é mais apertada do que o “6% contra 15,5%” sugere: nesta receita as alíquotas efetivas já subiram de faixa, e o pró-labore alto devolve parte da economia em INSS e IRPF. É exatamente por isso que a resposta é uma conta, não uma regra de bolso, e ela muda com o SEU faturamento.

O que esta calculadora não cobre

Funcionários na folha. Salários de empregados também contam pro Fator R; se a folha existente já alcança os 28%, o piso já basta para o Fator R.
Benefício previdenciário. Pró-labore maior também pode aumentar a base de aposentadoria do sócio, um efeito que não entra no custo mensal.
IRPF anual. A conta usa a retenção mensal; deduções na declaração anual podem devolver parte do imposto.

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